Presentación: Plan de cuentas 2022 | Fundamentos de Contabilidad | Contador Público (UNNE) |

UNIDAD 3: EL PROCESO CONTABLE

EJERCICIO DE APLICACIÓN Nº 1: PLAN DE CUENTAS

TAREA: En el PLAN DE CUENTAS que se presenta a continuación

a) Identificar los elementos de la información contable. utilizado para registraciones contables de esta guía de

trabajos prácticos.

b) Conocer las principales cuentas que integran esos elementos y su codificación.

CÓDIGO

1

ACTIVO

1

ACTIVO CORRIENTE

1

CAJA Y BANCOS

1

Caja / Efectivo

3

1

2

Cobranzas a Depositar

4

1

3

Fondo Fijo

1

4

Cupones Tarjeta de Débito pendientes de acreditación

1

4

Bancos Cta. Cte.

1

4

1

Banco Resistencia S.A

1

4

2

Banco Resistencia - cuentas recaudadoras

1

4

3

Banco XX

1

5

Bancos Cajas de Ahorro

1

5

1

Banco Resistencia S.A

1

5

2

Banco Resistencia S.A - en dólares

1

5

3

Banco XX

1

2

INVERSIONES

1

2

1

Plazos Fijos

1

2

1

Banco Resistencia - Depósitos a Plazo Fijo

1

2

1

2

Intereses adelantados Plazo Fijo - Banco Resistencia

IINVERSIONES

1

2

Títulos Públicos

1

2

1

Títulos Públicos - Cedros Serie 1

1

2

Intereses a cobrar Títulos Públicos Cedros Serie 1

1

2

3

Bonos Provinciales

1

2

4

Intereses a cobrar bonos provinciales

1

2

3

Acciones de Otras Sociedades

1

2

3

1

Acciones XX

1

2

3

2

Dividendos a cobrar

1

2

4

Moneda extranjera

1

2

4

1

Dólares Estadounidenses

1

2

4

2

Euros

1

2

4

Otras monedas

3

Se utiliza siempre y cuando la empresa no haya optado por depositar diariamente todo lo cobrado.

4

Se utiliza en cuanto y tanto la empresa deposite diariamente TODO lo cobrado. Por lo tanto en lugar de la cuenta Caja se utiliza la

cuenta "Cobranzas a depositar". En este caso la administración de los fondos se complementa con implementación y funcionamiento

de un "Fondo Fijo" (Caja Chica para pagos menores).

PLAN DE CUENTAS

1

3

CREDITOS POR VENTAS

1

3

1

Clientes

1

3

1

Cliente XX

1

3

1

2

Clientes por Servicios

1

3

1

3

Clientes del exterior

1

3

2

Intereses positivos adelantados

1

3

Clientes morosos

1

3

4

Clientes en Gestión Administrativa

1

3

5

Clientes en Gestión Judicial

1

3

6

Documentos a cobrar

1

3

7

Intereses Positivos Adelantados s/ Documentos a Cobrar

1

3

8

Cheques Diferidos Recibidos

1

3

9

Documentos de Terceros Descontados

1

3

1

0

Intereses negativos adelantados sobre documentos de terceros

descontados

1

3

1

Intereses a cobrar

1

3

1

2

Servicios a Facturar

1

3

1

3

Valores a depositar

1

3

1

4

Deudores por cheques rechazados

CREDITOS POR VENTAS

1

3

1

5

Valores al cobro

1

3

1

6

Deudores por documentos vencidos impagos

1

3

1

7

Tarjeta VISA

1

3

1

8

Previsión para Incobrables

1

4

OTROS CRÉDITOS

1

4

1

Socios Cuotas sociales / Accionistas

1

4

1

4

Socio XX cuotas sociales / Socio XX cuenta aporte

1

4

2

Socios Cuenta Particular

1

4

2

1

Socio XX Cuenta Particular

1

4

3

Deudores Varios

1

4

Anticipos al Personal

1

4

5

Alquileres pagados por adelantado

1

4

6

Retenciones y percepciones sufridas de Ingresos Brutos

1

4

7

Retenciones y percepciones sufridas Impuesto a las Ganancias

1

4

8

Retenciones y Percepciones sufridas IVA

1

4

9

IVA saldo a favor

1

4

1

0

Anticipos Impuesto a las Ganancias

1

4

1

Depósitos recibidos en garantía

1

4

1

2

Seguros adelantados

1

5

BIENES DE CAMBIO

1

5

1

Mercaderías

1

5

2

Mercaderías en tránsito

1

5

3

Materiales

1

5

4

Repuestos

1

5

Material para embalaje

1

5

6

Servicios en Ejecución

1

5

7

Producción en proceso

1

5

8

Materias primas

1

5

9

Insumos

1

5

1

0

Anticipo a Proveedores

1

6

OTROS ACTIVOS

1

6

1

Material de Propaganda

1

6

2

Papelería en existencia

1

2

ACTIVO NO CORRIENTE

1

2

1

BIENES DE USO

1

2

1

Terrenos

1

2

1

2

1

Edificios

1

2

1

2

Depreciación Acumulada sobre Edificios

1

2

1

3

1

Muebles y Útiles

1

2

1

3

2

Depreciación Acumulada sobre Muebles y Útiles

1

2

1

4

1

Maquinarias

1

2

1

4

2

Depreciación Acumulada Maquinarias

1

2

1

5

1

Rodados

1

2

1

5

2

Depreciación acumulada sobre Rodados

1

2

1

6

1

Equipos de Oficina

1

2

1

6

2

Depreciación acumulada sobre Equipos de Oficina

1

2

1

7

1

Instalaciones

1

2

1

7

2

Depreciación acumulada sobre instalaciones

1

2

1

8

Bienes de uso en tránsito

1

2

1

9

Bienes de uso en instalación

1

2

1

0

Obras en curso

1

2

BIENES INTANGIBLES

1

2

1

Llave de Negocio

1

2

1

2

Depreciación acumulada sobre Llave de Negocio

1

2

1

Software Contable

1

2

Depreciación Acumulada sobre Software

1

2

3

1

Gastos de Organización

1

2

3

2

Depreciación Acumulada sobre Gastos de Organización

1

2

4

1

Patentes

1

2

5

2

Depreciaciones acumuladas patentes

1

2

6

Intangibles en desarrollo

2

PASIVO

2

1

PASIVO CORRIENTE

2

1

DEUDAS

2

1

COMERCIALES

2

1

Proveedores

2

1

Proveedor XX

2

1

2

Intereses negativos adelantados

2

1

3

Obligaciones a pagar

2

1

4

Intereses negativos adelantados sobre obligaciones a pagar

2

1

5

Acreedores varios

2

1

6

Proveedores en moneda extranjera

2

1

7

Acreedores en moneda extranjera

2

1

2

BANCARIAS

2

1

2

1

Acreedores Hipotecarios

2

1

2

Cheques diferidos entregados

2

1

2

3

Préstamos Bancarios en moneda nacional

2

1

2

3

1

Préstamos Bancarios

2

1

2

3

2

Intereses negativos adelantados

2

1

2

3

Intereses a pagar

2

1

2

4

Préstamos en moneda extranjera

2

1

2

4

1

Préstamos en moneda extranjera

2

1

2

4

2

Intereses negativos adelantados

2

1

2

4

3

Intereses a pagar

2

1

2

5

Obligaciones a pagar Bancarias

2

1

2

6

Acreedores Prendarios - Prendas a pagar

2

1

3

LABORALES

2

1

3

1

Remuneraciones a pagar

2

1

3

2

SAC a Pagar

2

1

3

Contribuciones patronales a pagar

2

1

3

4

Retenciones a pagar

2

1

3

5

Provisión para SAC

2

1

3

6

Provisión para contribuciones patronales sobre SAC

2

1

4

FISCALES

2

1

4

1

Impuestos y tasas municipales a pagar

2

1

4

2

Impuesto ingresos brutos a pagar

2

1

4

3

Retenciones y percepciones a depositar

2

1

4

IVA a depositar

2

1

4

5

Retenciones y percepciones a depositar - IVA

2

1

4

6

Provisión para Impuesto a las Ganancias

2

1

4

7

Retenciones y percepciones depositar – Imp. a las Ganancias

2

1

4

8

Impuesto a las ganancias a pagar

2

1

5

ANTICIPOS RECIBIDOS

2

1

5

1

Anticipos de Clientes

2

1

6

DIVIDENDOS A PAGAR

2

1

6

1

Dividendos a pagar en efectivo

2

1

7

OTROS PASIVOS

2

1

7

1

Depósitos recibidos en garantía de alquiler

2

1

7

2

Alquileres cobrados por adelantado

2

1

7

3

Servicios a Prestar

2

1

7

4

Socio XX Cuenta Particular

2

1

7

5

Gratificaciones al personal a pagar

2

1

2

PREVISIONES

2

1

2

1

Previsión para juicios pendientes

2

PASIVO NO CORRIENTE

2

1

DEUDAS

2

PREVISIONES

3

PATRIMONIO NETO

3

1

APORTES DE LOS PROPIETARIOS

3

1

Capital Social

3

1

2

Ajuste al capital

3

1

3

Acciones a emitir

3

2

RESULTADOS ACUMULADOS

3

2

1

DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA

3

2

1

Reserva Legal

3

2

1

2

Reserva Facultativa

3

2

RESULTADOS DE LIBRE DISPONIBILIDAD

3

2

1

Resultados no asignados

4

RESULTADOS DEL EJERCICIO

4

1

INGRESOS DE LA ACTIVIDAD PRINCIPAL

4

1

Ventas de bienes

4

1

2

Ventas de Servicios

4

1

2

OTROS INGRESOS

4

1

2

1

Ventas de Bienes de uso

4

1

2

Ventas de inversiones

4

1

2

4

Recupero de previsión para deudores incobrables

4

1

2

5

Alquileres ganados

4

1

3

INGRESOS FINANCIEROS

4

1

3

1

Intereses Plazo Fijo

4

1

3

2

Intereses Títulos Públicos

4

1

3

Intereses Ganados

4

2

1

GASTOS DE LA ACTIVIDAD PRINCIPAL

4

2

1

Costo de Ventas

4

2

1

2

Costo de Servicios Prestados

4

2

1

3

Gastos de Administración

4

2

1

3

1

Librería y Papelería

4

2

1

3

2

Honorarios Profesionales

4

2

1

3

Remuneraciones

4

2

1

3

4

Beneficios Sociales

4

2

1

3

5

Contribuciones patronales

4

2

1

3

6

Agua y Energía

4

2

1

3

7

Teléfono

4

2

1

3

8

Impuestos y tasas

4

2

1

3

9

Seguros

4

2

1

3

1

0

Depreciaciones

4

2

1

3

1

Combustibles y Lubricantes

4

2

1

3

1

2

Reparaciones y mantenimiento

4

2

1

3

1

3

Limpieza

4

2

1

3

1

4

Viáticos y Movilidad

4

2

1

3

1

5

Alquileres

4

2

1

3

1

6

Gastos Generales

4

2

1

4

Gastos de Comercialización

4

2

1

4

1

Librería y Papelería

4

2

1

4

2

Honorarios Profesionales

4

2

1

4

3

Remuneraciones

4

2

1

4

Beneficios Sociales

4

2

1

4

5

Contribuciones patronales

4

2

1

4

6

Agua y Energía

4

2

1

4

7

Teléfono

4

2

1

4

8

Impuestos y tasas

4

2

1

4

9

Seguros

4

2

1

4

1

0

Depreciaciones

4

2

1

4

1

Combustibles y Lubricantes

4

2

1

4

1

2

Reparaciones y mantenimiento

4

2

1

4

1

3

Limpieza

4

2

1

4

1

4

Viáticos y Movilidad

4

2

1

4

1

5

Alquileres Negativos

4

2

1

4

1

6

Publicidad y propaganda

4

2

1

4

1

7

Impuesto a los Ingresos Brutos

4

2

1

4

1

8

Quebrantos estimado para incobrables

4

2

1

4

1

9

Deudores incobrables

4

2

1

4

2

0

Descuentos para ventas con cupones

4

2

1

4

2

1

Mercadería deteriorada

4

2

1

4

2

Faltante de caja

4

2

1

4

2

3

Gastos Generales

4

2

OTROS GASTOS

4

2

1

Costo de venta Bienes de Uso

4

2

Costo de venta Inversiones

4

2

3

GASTOS FINANCIEROS

4

2

3

1

Intereses bancarios

4

2

3

2

Intereses a Proveedores

4

2

3

Comisiones y Gastos Bancarios

4

2

3

4

Intereses negativos

4

2

3

5

Intereses y recargos Impositivos

4

2

3

6

Impuesto a los débitos y créditos bancarios

4

2

4

IMPUESTO A LAS GANANCIAS

4

3

PERDIDAS

4

3

1

Siniestros

4

3

2

Mercadería deteriorada

4

3

Faltante de caja

4

3

4

Bienes de uso deteriorados

4

3

5

Donaciones realizadas

4

3

6

Diferencias de Cotización

4

GANANCIAS

4

1

Sobrante de caja

4

2

Donaciones recibidas

4

3

Diferencias de Cambio

5

CUENTAS DE MOVIMIENTO

5

1

IVA Crédito Fiscal

5

2

IVA Débito Fiscal

5

3

Costos de fabricación

5

7

Transferencias bancarias

5

8

Compras

5

9

Bonificaciones sobre ventas

5

1

0

Bonificaciones sobre compras

5

1

Devoluciones de venta

5

1

2

Devoluciones de compra

EJERCICIO DE APLICACIÓN Nº 2: EL PROCESO CONTABLE. LOS COMPROBANTES

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