Volver a Finanzas Publicas y Derecho Tributario
Guía De estuDio
Finanzas públiCas
GustaVo J. naVeira De CasanoVa
ínDiCe CorresponDiente
a la eDiCión De 2019
Capítulo 1
Finanzas públiCas
1 - La actividad nanciera del Estado
1.1 - El concepto de “Finanzas Públicas”
1.2 - Características de las Finanzas Públicas
1.2.1 - Es una actividad sustancialmente económica
1.2.2 - Tiene contenido político
1.2.3 - Tiene contenido jurídico
1.2.4 - Posee un aspecto cuanticable y contable
1.2.5 - Otros aspectos
1.3 - Diferencias entre la actividad nanciera privada y la pública
1.4 - Enfoques positivo y normativo de las Finanzas Públicas
1.5 - Los fundamentos del análisis normativo de las Finanzas Públicas
2 - La economía nacional. El sector público y el sector privado. Sus actores
2.1 - El sector público y el sector privado
2.2 - El Estado
2.2.1 - Las características fundamentales del Estado
2.2.2 - Los rasgos básicos que delimitan al Estado como agente económico
2.2.3 - El Estado y sus divisiones
2.2.3.1 - División territorial
2.2.3.2 - División funcional o personal
2.3 - Los actores del sector privado
3 - El concepto de “necesidades públicas”
3.1 - Las necesidades de los individuos y de las colectividades.
Discusión sobre la denición de necesidades públicas
3.2 - Identicación de las necesidades públicas con los cometidos estatales
4 - Las tres ramas de la actividad económica.
Las necesidades públicas en cada una de ellas
4.1 - La función estabilizadora
4.2 - La función de redistribución
4.3 - La función de asignación
5 - Los fallos del mercado. La actuación del Estado a su respecto
y el empleo de la herramienta nanciera. Externalidades del mercado
5.1 - La asignación de recursos en una economía sin gobierno
5.2 - Concepto y naturaleza de los “bienes privados” y de los “bienes públicos”.
Rivalidad y exclusión
5.2.1 - La rivalidad en el consumo
5.2.2 - El principio de exclusión
5.2.3 - Los bienes públicos puros
5.2.4 - El problema de los “free riders” o consumidores libres de cargas
5.3 - Las economías externas y el papel del Estado
5.3.1 - Concepto y naturaleza de las economías externas
5.3.2 - Externalidades de consumo y de producción
5.3.3 - La actuación del Estado ante los fallos del mercado y las externalidades
5.3.3.1 - Actuación que no involucra a las Finanzas Públicas
5.3.3.2 - Actuación que involucra la actividad nanciera
6 - Coordinación nanciera entre múltiples niveles de gobierno. Federalismo scal
6.1 - El federalismo scal
6.2 - Principios de Musgrave para la distribución de competencias sobre gasto público.
Remisión.
6.3 - Principios para el reparto del poder tributario
6.4 - Sistemas ideales de coordinación de competencias tributarias
6.4.1 - Sistema de separación de fuentes impositivas
6.4.2 - Sistemas de utilización conjunta de fuentes impositivas
6.4.2.1 - Sistemas que se emplean sin coordinación
6.4.2.2 - Sistemas que se emplean con coordinación
6.4.2.2.1 - Sistemas con impuestos relacionados
A - Crédito de impuesto (tax credit)
B - Deducción de la base o deducción de las cuotas estatales como gasto
6.4.2.2.2 - Sistemas de impuesto único
A - Impuestos compartidos
B - Arrendamientos de impuestos
C - Sistema de recargos
D - Participación en los ingresos
6.5 - Sistemas de transferencias intergubernamentales
6.5.1 - Según el objetivo que persiguen
6.5.2 - Según el grado de libertad con el que se puede disponer de ellas
6.5.3 - Según la forma en que se determina su cuantía
7- Planicación económica
7.1 - Planicación según el sector político afectado
7.2 - Planes nacionales y regionales
7.3 - Planes según su alcance temporal
7.4 - Planes según el sector económico afectado
8 - Contabilidad nacional. Índices que miden la actividad económica nacional
y la actividad nanciera del Estado. Producto bruto interno.
Renta nacional. Presión scal
9 - Historia de las Finanzas Públicas y del pensamiento nanciero
9.1 - Breve panorama del desarrollo histórico de la actividad nanciera estatal
9.1.1 - La Antigüedad y la Edad Media
9.1.2 - La Edad Moderna
9.1.3 - La Edad Contemporánea
9.1.3.1 - Las Finanzas Públicas liberales
9.1.3.2 - Las Finanzas Públicas intervencionistas
9.1.3.3 - Las Finanzas Públicas socialistas y de sistemas soviéticos
9.2 - Historia del pensamiento nanciero. Las escuelas de las Finanzas Públicas
9.2.1 - El pensamiento nanciero durante la Antigüedad y durante la Edad Media
9.2.2 - El mercantilismo
9.2.3 - La escuela siocrática
9.2.4 - La escuela cameralista
9.2.5 - La escuela liberal o escuela clásica inglesa
9.2.6 - Las ideas del intercambio
9.2.7 -
Las Finanzas Públicas de la Escuela de Cambridge. La Hacienda del bienestar
9.2.8 - La escuela de Viena
9.2.9 - La escuela sueca
9.2.10 - Teoría de Erik Lindhal
9.2.11 - La escuela sociológica de Pareto
9.2.12 - La escuela de la Ciencia de las Finanzas
9.2.13 - La “Sozial Politik” alemana
9.2.14 - La escuela keynesiana
9.2.15 - La escuela de la Hacienda Funcional
9.2.16 - La Hacienda del Bienestar
9.2.17 - Teoría de la elección colectiva
9.2.18 - A modo de conclusión
9.3 - Lineamientos de la doctrina social de la Iglesia Católica
en materia económica y nanciera
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Síntesis gráca
Capítulo 2
DereCho FinanCiero
1 - El Derecho Financiero
1.1 - Concepto y contenido
1.2 - La Hacienda Pública. Aspectos estáticos y dinámicos del concepto
1.3 -
Algunas aclaraciones adicionales en torno al contenido del Derecho Financiero
1.3.1 - Las sanciones pecuniarias
1.3.2 - Normas sobre la circulación monetaria y la acuñación de moneda
1.3.3 - Normas reguladoras de la gestión de los bienes patrimoniales
1.3.4 -
Normas que regulan la actividad mercantil e industrial de los entes públicos
1.4 - El método de estudio en el Derecho Financiero
1.5 - Relación del Derecho Financiero con otras disciplinas
2 - Fuentes normativas del Derecho Financiero
2.1 - La constitución
2.2 - La ley. Los decretos de necesidad y urgencia. Los tratados internacionales
2.3 - Los reglamentos
2.4 - Los actos administrativos singulares con relevancia nanciera
2.5 - La jurisprudencia y la doctrina de los autores
2.6 - La costumbre
3 - La autonomía cientíca del Derecho Financiero
4 - El Programa Constitucional, regulaciones, principios, derechos y garantías.
Aspectos constitucionales que gravitan sobre la función ingresos-gastos públicos
4.1 - El concepto del “programa constitucional”
4.2 - Aspectos constitucionales de la función ingreso-gasto
4.2.1 - Cuestiones generales
4.2.2 - Naturaleza jurídica del gasto público. Características.
Justiciabilidad de las decisiones en materia de gasto público
4.2.3 - Principios constitucionales en materia de gasto público
4.2.3.1 -
Principios de reserva de ley y de legalidad en materia de gasto público
4.2.3.2 - Principio de asignación equitativa de fondos públicos
4.2.3.3 - Principios de ecacia y economía del gasto público
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Síntesis gráca
Capítulo 3
presupuesto
1 - El presupuesto público. Concepto y noción inicial
2 - Aspectos históricos del presupuesto. Evolución del instituto
3 - Naturaleza jurídica del presupuesto
3.1 - Concepción autoritaria del presupuesto
de la doctrina franco-alemana del siglo XIX
3.2 - Concepción actual del instituto
3.3 - Funciones del presupuesto
3.4 - Diversos aspectos que ofrece el presupuesto estatal
3.4.1 - Carácter jurídico
3.4.2 - Carácter político
3.4.3 - Carácter económico
3.4.4 - Aspecto contable
3.4.5 - Carácter de previsión
4 - El Derecho Constitucional Presupuestario
4.1- Forma federal de Estado y distribución de potestades presupuestarias.
Consecuencias de la forma federal de Estado
4.2 - Descripción de la estructura del derecho presupuestario federal.
El Tesoro Nacional como eje del régimen nanciero de la
Constitución (art. 4º, CN). La cláusula presupuestaria (art. 75, inc. 8º, CN)
5 - Diversos tipos de presupuestos. Clasicaciones a su respecto
5.1 - Presupuesto económico y presupuesto nanciero.
Formulaciones clásicas y modernas sobre el tema
5.2 - Noción de “plan económico” y su vinculación con el presupuesto nacional
5.3 - Clasicaciones de los presupuestos
5.3.1 - Presupuesto funcional
5.3.2 - Presupuesto por programas
5.3.3 - Presupuesto base cero
5.3.4 - Presupuesto plurianual
5.3.5 - Presupuesto cíclico
5.3.6 - Presupuestos ordinarios y extraordinarios.
Presupuesto operativo y de capital o de inversión
6 - Principios y reglas presupuestarias
6.1 - Reglas jurídicas y políticas
6.1.1. - Principio de competencia o de reserva de ley.
La reserva de ley presupuestaria: extensión del principio.
Reconducción del presupuesto. Poderes del Jefe de Gabinete
6.1.2 - Principio de universalidad o integralidad
6.1.3 - Principio de unidad
6.1.4 - Principio de especialidad o de especicación
6.1.5 - Principio de anualidad
6.1.6 - Principio de claridad o de transparencia
6.1.7 - Principio de publicidad
6.1.8 - Principios de exactitud y de anticipación
6.1.9 - Principio de no afectación de los ingresos
6.1.10 - Principio de justicación
6.1.11 - Principio de correlación
6.2 - Reglas contables
6.2.1 - Principio de presupuesto bruto o de integridad
6.2.2 - Principio de unidad de caja
6.2.3 - Principio de especicación
6.2.4 - Principio de ejercicio cerrado. Presupuesto de caja (gestión o percibido)
y de competencia (ejercicio o devengado)
6.2.5 - Principio contable de equilibrio presupuestario
6.3 - Reglas económicas
6.3.1 - Gasto público mínimo
6.3.2 - Equilibrio presupuestario o nivelación económica del presupuesto
6.3.3 - Neutralidad y justicia impositiva
7 - El ciclo de la ley de presupuesto: creación, ejecución y control
7.1 - Elaboración del proyecto de ley de presupuestos
7.2 -
Trámite parlamentario, sanción y promulgación de la ley anual de presupuesto
7.2.1 - Trámite en el Congreso Nacional
7.2.2 - Trámite posterior en el PEN: veto y promulgación.
Reconducción del presupuesto anterior
7.3 - Procedimiento de ejecución del presupuesto
7.3.1 - Ejecución del presupuesto en lo relativo a la percepción de los ingresos
7.3.1.1 - Consideraciones generales
7.3.1.2 - Ingresos por pago espontáneo y por ejecución forzada
7.3.1.3 - Indisponibilidad del crédito público
7.3.1.4 - El sistema de tesorería
7.3.2 - Ejecución del presupuesto en lo relativo a los gastos
7.3.2.1 - Consideraciones generales
7.3.2.2 - La distribución administrativa del presupuesto de gastos
7.3.2.3 - El compromiso de gasto
7.3.2.4 - El devengamiento
7.3.2.5 - El pago
7.3.3 - La contabilidad pública
7.4 - El control del presupuesto
7.4.1 - Tipos de control. Diversas clasicaciones
7.4.1.1 - Control presupuestario según el momento en que se realiza
7.4.1.2 - Control presupuestario según el órgano que lo ejerce
7.4.1.3 - Control presupuestario según el objeto de la revisión
7.4.1.4 - Control presupuestario según su alcance
7.4.1.5 - Control presupuestario según la ubicación
institucional del ente que lo lleva a cabo
7.4.1.6 - Control presupuestario según sea realizado por entes especícos o no
7.4.2 - El control en la ley 24.156
7.4.2.1 - La situación anterior a la ley 24.156
7.4.2.2 - La Contaduría General de la Nación (CGN)
7.4.2.3 - La Sindicatura General de la Nación (SIGEN)
7.4.2.4 - La Auditoría General de la Nación (AGN)
7.4.3 - El control en la Constitución Nacional por parte del Congreso Nacional
8 - Las leyes 25.152, de “convertibilidad o solvencia scal”
y 25.917, de Régimen Federal de Responsabilidad Fiscal
8.1 - La ley 25.152, de “convertibilidad o solvencia scal”
8.2 - La ley 25.917, de Régimen Federal de Responsabilidad Fiscal
9 - La ejecución de sentencias contra el Estado. Las declaraciones
de emergencia económica y nanciera y la consolidación de deudas
9.1 - Las sentencias contra el Estado y la posibilidad de ejecutarlas
9.2 - La suspensión de la ejecución de sentencias contra el Estado.
La declaración de emergencia económica
9.3 - La consolidación de deudas
9.4 - Pago de condenas
9.5 - Embargabilidad de la renta pública
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Capítulo 4
Gastos públiCos
1 - El gasto público. Concepto y elementos del gasto público
1.1 - Aproximación al concepto de gasto público
1.2 - Denición del concepto
1.3 - Elementos del concepto de gasto público
1.3.1- Erogación monetaria
1.3.2 - El gasto debe ser realizado por el Estado
1.3.3 - La erogación ha de estar autorizada presupuestariamente
1.4 - El gasto público en sentido amplio
2 - El crecimiento del gasto público y la explicación de sus causas
2.1 - Causas aparentes
2.1.1 - El envilecimiento de la moneda
2.1.2 - Las modicaciones en los criterios de la contabilidad pública
2.2 - Causas mixtas
2.2.1 - El incremento territorial
2.2.2 - El incremento de la población
2.3 - Causas reales
2.3.1 - El incremento de la renta nacional
2.3.2 - El crecimiento de las tareas y funciones prestadas por el Estado
2.3.3 - El aumento del costo de los bienes y servicios intermedios
que emplea el Estado para producir sus bienes y servicios
2.3.4 - Los costos de las guerras, de la defensa nacional y del armamentismo
2.3.5 - El crecimiento de la burocracia y del aparato político del Estado
2.3.6 - Los cambios e innovaciones tecnológicos
2.3.7 - El factor socio cultural
2.3.8 - Otras causas
3 - Reparto de los gastos públicos
3.1 - Algunas consideraciones sobre la justicia en el gasto público. Remisión
3.2 - Eciencia del gasto público. Análisis costo-benecio
3.3 - Reparto intergeneracional del gasto público
3.4 - Reparto interterritorial del gasto público. Remisión
4 - Criterios de clasicación de los gastos públicos
4.1 - Criterio administrativo u orgánico
4.2 - Clasicación económica
4.3 - Clasicación funcional
4.4 - Gastos ordinarios y extraordinarios
4.5 - Gastos corrientes y de capital
4.6 - Gastos productivos e improductivos o consuntivos
4.7 - Clasicación territorial
4.8 - Gastos scales
4.9 - La ley 24.156 y el decreto 1.344/07
4.10 - Otros criterios
5 - Efectos del gasto público
5.1 - Algunas consideraciones generales al respecto,
desde el punto de vista económico
5.2 - La acción anticíclica y la redistribución del ingreso
5.2.1 - El efecto multiplicador
5.2.2 - El efecto acelerador
6 - Límites al gasto público
6.1 - Límites económicos
6.1.1 - Regla del gasto mínimo
6.1.2 - Regla de la mínima interferencia con la iniciativa privada
6.1.3 - Regla de la máxima ocupación
6.1.4 - Regla del máximo benecio
6.2 - Límites jurídicos
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Capítulo 5
reCursos públiCos
1 - Los ingresos públicos. Concepto
1.1 - Toda suma de dinero
1.2 - Percibida por el Estado
1.3- Destinada al nanciamiento del gasto público
2 - Evolución histórica de los recursos públicos
3 - Clasicaciones sobre los ingresos públicos
3.1 - Voluntarios y coactivos
3.2 - Ordinarios y extraordinarios
3.3 - Recursos originarios y derivados
3.4 - Recursos patrimoniales, creditorios y tributarios
3.5 - Presupuestarios y extrapresupuestarios
3.6 - De Derecho Público o de Derecho Privado
4 - Recursos patrimoniales
4.1 - El patrimonio estatal lato sensu. Bienes del dominio público
y del dominio privado. Explotación y obtención de ingresos
4.2 - Monopolios scales
4.2.1 - Consideraciones generales
4.2.2 - El caso de los ingresos estatales por explotación
de juegos de azar y apuestas
4.3 - Liberalidades
4.4 - Actividad empresarial del Estado. Recursos de las empresas estatales
4.4.1 - Aspectos políticos e históricos. Breve referencia a la
actividad estatal desde una perspectiva histórica.
El Estado como impulsor del desarrollo. Etapas y conguraciones
4.4.2 - Formas jurídicas de que se ha valido el Estado empresario en la Argentina.
Fundamentos justicantes y valoración crítica
4.4.2.1 - Entes autárquicos
4.4.2.2 - Las empresas del Estado
4.4.2.3 - Sociedades de economía mixta
4.4.2.4 - Sociedades del Estado
4.4.2.5 - Sociedades anónimas con participación estatal (mayoritaria o no)
4.5 - La renta de correos
5 - Los precios y las tarifas
5.1 - Naturaleza jurídica
5.2 - Breve referencia a los servicios públicos y a las tarifas
5.3 - Criterios clasicatorios en torno a los precios
que percibe el Estado por su actuación administrativa o empresarial
5.4 - Caracterización de los distintos tipos de precios públicos
según reejen los costos de producción
5.4.1 - Precio privado
5.4.2 - Precio cuasi privado
5.4.3 - Precio público
5.4.4 - El precio político
6 - Dominio nanciero. El Banco Central de la República Argentina.
Recursos monetarios
6.1 - El derecho por acuñación de moneda
6.2 - La inación. Concepto
6.2.1 -
La inación y sus efectos en las Finanzas Públicas y en el Derecho tributario
6.2.2 - Causas de la inación, en especial la emisión monetaria.
La inación como impuesto
6.2.3 - La creación de dinero sin emisión. Papel de los bancos centrales
6.2.4 - La devaluación de la moneda
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Capítulo 6
CréDito públiCo - DeuDa públiCa
1 - Conceptos de crédito público, deuda pública y empréstito público.
Naturaleza jurídica
1.1 - Crédito, deuda y empréstito
1.2 - Naturaleza jurídica del empréstito y de la deuda
1.3 - Deuda pública en sentido amplio y en sentido restringido
2 - Desarrollo histórico. Concepciones clásicas
y actuales sobre el uso del crédito público
2.1 - Antecedentes históricos de la deuda pública
2.2 - Concepción de la deuda pública en las diversas escuelas nancieras
2.2.1 - La visión de las Finanzas Públicas clásicas
2.2.2 - La visión keynesiana y las escuelas posteriores
2.2.3 - La correspondencia entre el endeudamiento público
y la nanciación de ciertos gastos
3 - Régimen jurídico del crédito y la deuda pública
3.1 - Normas de la CN. Facultades de la Nación y de las provincias
3.2 - Normas de la LAF
3.3 - Las leyes 25.152 y 25.917. Límites jurídicos al endeudamiento público
4 - Clasicaciones de los empréstitos
4.1 - Empréstitos de carácter voluntario. Empréstitos patrióticos y políticos
4.2 - Empréstitos de carácter obligatorio. Remisión
5 - Clasicaciones de la deuda
5.1 - Deuda real y deuda cticia
5.2 - Deuda a corto, a mediano y a largo plazo
5.3 - Deuda otante y deuda consolidada. Operaciones de Tesorería
5.4 - Deuda perpetua y deuda amortizable
5.5 - Deuda denunciable y deuda que no es denunciable
5.6 - Deuda interna y deuda externa
5.7 - Deuda directa e indirecta
5.8 - Deuda nacional y deuda local
5.9 - Procedimientos normales y anómalos de contracción de deuda
6 - Emisión de la deuda
6.1 - “Fuentes” de los préstamos. Los posibles prestamistas
6.1.1 - Los individuos
6.1.2 - La banca privada y la banca pública
6.1.3 - Otras empresas e instituciones nancieras (no bancarias)
6.1.4 - El Banco Central
6.2 - Emisión de la deuda
6.2.1 - Aspectos generales. Aspectos técnicos de la emisión
6.2.1.1 - Precio de emisión
6.2.1.2 - Valor de los títulos
6.2.1.3 - Formas de propiedad
6.2.1.4 - Reparto de los títulos
6.2.2 - Negociación o colocación directa
6.2.3 - Colocación por medio de entidades nancieras
6.3 - Benecios y facilidades que hacen atractiva la deuda estatal
6.3.1 - La tasa de interés
6.3.2 - Emisión bajo la par
6.3.3 - Cláusulas de ajuste ante la inación
6.3.4 - Otros benecios y garantías
7 - Cumplimiento de los empréstitos. Cancelación de la deuda
7.1 - Pago de los servicios. Aceptación de las condiciones establecidas
7.2 - Amortización de la deuda pública
7.2.1 - Amortización obligatoria
7.2.1.1 - Amortización en fecha única
7.2.1.2 - Amortización en cuotas
7.2.2 - Amortización voluntaria
7.2.2.1 - Amortización directa. Cajas de amortización
7.2.2.2 - Amortización indirecta por compra en el mercado secundario
7.2.2.3 - Amortización indirecta por efecto de la inación
7.3 - Conversión de la deuda
7.4 - Consolidación de la deuda
7.5 - Repudio de la deuda
7.6 - “Default” o incumplimiento de la deuda
8 - Algunas consideraciones económicas sobre el endeudamiento
8.1 - Consideraciones generales
8.2 - Cómo y cuándo debe endeudarse el Estado
8.3 - Panorama general de las posibles consecuencias económicas
del endeudamiento estatal dentro de la economía nacional
8.3.1 - Efectos monetarios
8.3.2 - Efectos en el ahorro
8.3.3 - Efectos según la fase del ciclo económico por la que se esté atravesando
8.3.4 - Efectos según las características de la deuda emitida
8.4 - Diversos efectos de la deuda según sea interna o externa
8.5 - Incidencia de la deuda pública
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Capítulo 7
reCursos tributarios
1 - Poder tributario. Concepto y características
2 - Contenido del poder tributario
3 - Concepto de tributo. Evolución desde las teorías privatistas a las publicistas
3.1 - Prestación patrimonial, generalmente en dinero
3.2 - Establecida por ley formal
3.3 - Basado en el principio de capacidad contributiva
3.4 - El tributo importa procurar una recaudación
3.5 - Debida a un ente público
3.6 - El tributo se abona por la realización de hechos y actos lícitos
3.7 - La posible existencia de una contraprestación por parte del
acreedor del tributo (tributos vinculados y tributos no vinculados)
4 - Clasicación de los tributos
4.1 - Impuestos, tasas y contribuciones especiales
4.2 - Otras categorías: empréstitos forzosos, contribuciones parascales, peaje y
regalías. Breve noción de cada una de ellas. Remisión
4.3 - Tributos vinculados y tributos que no están vinculados
5 - Concepto de sistema tributario
5.1 - Elementos del régimen tributario que permiten
idear un sistema tributario racional
5.2 - Los principios tributarios: generalidades y remisión
5.3 - Una estructura tributaria concreta
5.3.1 - Consideraciones generales
5.3.2 - Pautas de evolución
5.3.3 - La estructura básica de un sistema scal moderno
5.4 - Un cuerpo de normas
5.5 - Un entramado institucional acorde con los objetivos perseguidos
6 - Los principios de la imposición
6.1. - Las reglas de Adam Smith
6.2. - Los modernos principios de la imposición. La enunciación de Fritz Neumark
6.2.1 - Los principios de carácter presupuestario y scal
6.2.2 - Los principios político - sociales y éticos
de la imposición (postulados de justicia y de redistribución)
6.2.3 - Los principios político económicos de la imposición
6.2.4 - Los principios de técnica jurídica y tributaria
7 - Ideas sobre el sistema de impuesto único
8 - Distribución de la carga tributaria
8.1 - Criterios de reparto de la carga: principio del benecio
y principio de la capacidad contributiva
8.2 - La renta como índice de capacidad económica
8.3 - Tributos sobre benecios, sobre patrimonios y sobre consumos
8.3.1 - Imposición sobre rentas
8.3.2 - Imposición sobre capitales o patrimonios
8.3.3 - Imposición sobre consumos
9 - Presión scal. Métodos para su medición. Límites de la imposición
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Síntesis gráca
Capítulo 8
impuestos
1 - Concepto de impuesto
2 - Características de los impuestos. Principales formas de clasicarlos
2.1 - Impuesto óptimo
2.2 - Impuesto neutral
2.3 - Impuesto con nes scales o extrascales
2.4 - Impuesto con destino especíco
2.5 - Impuestos ordinarios y extraordinarios
2.6 -
Impuestos personales o subjetivos y reales u objetivos. Sintéticos y analíticos
2.7 - Impuestos jos y graduales (proporcionales, regresivos y progresivos)
2.7.1. Impuesto jo
2.7.2 - Impuesto gradual
2.7.2.1 - Impuestos proporcionales
2.7.2.2 - Impuestos progresivos
2.7.2.3 - Impuestos regresivos
2.8 - Impuestos directos e indirectos (distintos criterios)
2.8.1 - Administrativo
2.8.2 - Traslación económica
2.8.3 - Traslación jurídica
2.8.4 - La valoración de la capacidad contributiva
2.8.5 - Clasicación histórico-política
2.8.6 - Clasicación histórico-terminológica
2.9 - Impuestos generales y especiales
3 - Efectos económicos de los impuestos
3.1 - Percusión
3.2 - Traslación
3.2.1 - Aspectos generales
3.2.2 - Proyecciones jurídicas. Jurisprudencia de la CSJN
en la que atribuye consecuencias jurídicas a estos efectos económicos
3.3 - Incidencia
3.4 - Difusión
3.5 - Remoción
3.6 - Amortización
3.7 - Capitalización
3.8 - Efecto noticia
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Síntesis gráca
Capítulo 9
tasas y ContribuCiones espeCiales
1 - Concepto de tasa
2 - Elementos caracterizadores de la tasa
2.1 - La decisión nanciera como concepto previo
2.2 - Es un tributo vinculado
2.3 - La contraprestación
2.4 - La divisibilidad del servicio o actividad administrativa
2.5 - El carácter obligatorio o voluntario de la demanda
de la actividad o de su recepción
2.6 - La existencia de un benecio para el sujeto pasivo
2.7 - El monto de la tasa. Monto global recaudado
y monto individual de cada contribuyente
2.7.1 - Monto global a recaudar por una tasa
2.7.2 - Monto individual de la tasa: la cuota a pagar
por cada contribuyente afectado por el servicio o actividad
2.8 - Las tasas judiciales y las administrativas
2.9 - Distinción entre las tasas y los precios públicos
3 - Contribuciones especiales. Contribución de mejoras
3.1 - Las contribuciones especiales en general
3.2 - La contribución de mejoras
3.2.1 - Determinación del monto de la obra a nanciar
mediante una contribución de mejoras
3.2.2 - Determinación del grupo de contribuyentes y su calicación.
La zona beneciada
3.2.3 - Distribución del costo y determinación concreta del gravamen
3.2.4 - Jurisprudencia de la CSJN
3.3 - Otras contribuciones especiales
4 - El peaje
5 - Las contribuciones parascales
5.1 - El fenómeno de la parascalidad
5.2 - Agrupación según su destino
5.2.1 - Exacciones para la regulación económica y de fomento
5.2.2 - Exacciones de profesiones liberales y de sindicatos
5.2.3 - Exacciones de la seguridad social
6 - Empréstito forzoso
BiBliografía
Síntesis gráca
síntesis GrÁFiCas
sobre finanzas PúBlicas
sobre Derecho financiero
sobre PresuPuesto
sobre gastos PúBlicos
sobre recursos PúBlicos
sobre créDito PúBlico - DeuDa PúBlica
sobre recursos triButarios
sobre imPuestos
sobre tasas y contriBuciones esPeciales
TEST de AUTOEVALUACIÓN
Guia-de-Estudio-Finanzas-Publicas-2019.pdf
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