Universidad Nacional del Nordeste
Facultad de Ciencias Económicas
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DOS HERMANOS S.A.S.
Prohibida la reproducción por cualquier medio sin expresa autorización del titular de la cátedra
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SISTEMAS CONTABLES
2022
Caso para el Aula Informática
Autores:
DOS HERMANOS S.A.S.
Empresa Producción
● Cr. Ludueña, Ramón Antonio
● Cr. Moschen, Gonzalo Nicolas
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Entre Marcos Valdano, Jorge Perfumo y Lucia Pareto deciden constituir la
sociedad DOS HERMANOS S.A.S. que tiene su domicilio legal y fiscal en la
localidad de Puerto Tirol, Provincia del Chaco. Es una empresa dedicada a la
producción de ventanas y puertas de pino.
Cada uno de los socios asume un compromiso de aporte de $ 5.000.000
que será integrado de la siguiente manera:
Marcos Valdano:
Efectivo $ 4.000.000.
Muebles de oficina y otros $ 1.000.000, según detalle de
inventario inicial.
Jorge Perfumo:
Maquinarias $ 3.000.000, según detalle de inventario inicial.
Materias Primas $ 2.000.000, según detalle de inventario inicial.
Lucia Pareto:
Inmueble $ 3.600.000 – según detalle de inventario inicial. La
empresa asume el compromiso de devolver al socio la suma de $
400.000, en 8 cuotas bimestrales de 50.000.
Rodado: camioneta Ford F – 100 Modelo 2008. Patente IDL478.
Valor reconocido $ 2.000.000 – según detalle de inventario inicial.
Según contrato social, la empresa comienza sus actividades el 1º de
marzo de 2021 y cierra el ejercicio económico anual el 31 de diciembre de cada
año.
Por decisión de los socios y a fin de establecer políticas de control
adecuadas se decide la confección de Estados Contables bimestrales.
INVENTARIO INICIAL:
CANTIDAD
DETALLE
IMPORTE
1
Software contable HOLISTOR
100.000
4
Equipos de PC
480.000
4
Escritorios de madera laminada
80.000
6
Muebles de madera laminada p carpetas
90.000
8
Sillas tapizadas
40.000
2
Split de 3500 frigorías cada uno
90.000
4
Estanterías metálicas
120.000
1
Máquina de cortar
800.000
1
Máquina de pulir
800.000
1
Máquina de ensamblar
1.400.000
1
Inmueble – terreno 25%, edificio (fabrica y oficinas 75%)
3.600.000
1
Rodado Ford F – 100 Modelo 2008.
2.000.000
500 tn
Rollizos de madera ($ 4.000 $/tn)
2.000.000
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El total de los bienes y dinero comprometido por los socios se encuentra
integrado al momento de iniciar las actividades, también se encuentran
concluidos los tramites de inscripción de la sociedad ante la Dirección de
Personas Jurídicas y Registro Público de Comercio.
Al iniciar las actividades la empresa se encuentra inscripta en los
distintos organismos recaudadores fiscales según el siguiente detalle:
AFIP:
ATP:
C.U.I.T. Nº 33–71635592– 2
Impuestos: IVA – Ganancias – Empleador.
Impuesto sobre los Ingresos Brutos – Adicional Ley 666-K – Fondo
Salud Pública.
Municipalidad de Puerto Tirol:
Tasa de Industria y Comercio.
De acuerdo al asesoramiento del Estudio Contable contratado por la
empresa, la estructura orgánica conveniente para el funcionamiento inicial del
ente seria:
DEPARTAMENTO DE PRODUCCION:
- Producción
- Almacenes
DEPARTAMENTO DE COMPRAS
- Compras
DEPARTAMENTO ACTIVOS FIJOS
- Activos Fijos
DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACION
- Personal
- Fondos
- Contabilidad
- Impuestos
DEPARTAMENTO DE VENTAS
- Ventas
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Los socios deciden que, para un mejor funcionamiento y administración
de la empresa, desde el inicio se implemente el uso de un sistema contable,
por lo que contrata al Cr. Carlos Filiol como asesor externo y este aconseja el
uso del modulo de contabilidad del sistema HOLISTOR de Errepar.
Implementándose el sistema de registración directo con la utilización de los
registros obligatorios por el Código Civil y Comercial y los mayores provistos
automáticamente por el sistema.
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También se encarga al mencionado profesional el diseño y forma de
vinculación de los distintos subsistemas con contabilidad general, el que queda
en los siguientes términos:
1.- PRODUCCION: mediante minuta contable se enviará a contabilidad
la información sobre los materiales, insumos, materias primas, consumos
eléctricos, cada vez que se incorporen al proceso productivo; así como al
momento de finalizar la producción de bienes, y al final del mes, deberá enviar
a contabilidad una minuta con valor de la producción en proceso de cada bien.
2.- COMPRAS: enviará en forma mensual a contabilidad general todas
las facturas de compras efectuadas, con una planilla resumen de
comprobantes.
3.- ACTIVOS FIJOS: enviará en forma mensual una minuta para el
registro de devengamientos de depreciaciones, adjuntando la planilla de
liquidación correspondiente.
4.- PERSONAL: en forma mensual enviará minuta contable con los
datos necesarios para el registro de los devengamientos de sueldos y cargas
sociales del personal en relación de dependencia.
5.- IMPUESTOS: en forma mensual enviara minuta contable con los
datos necesarios para el registro de los devengamientos impositivos
correspondientes.
6.- VENTAS: en forma semanal enviará las copias de las facturas de
ventas adjuntas a una planilla resumen.
7.- FONDOS: enviará minutas contables a contabilidad en los siguientes
casos: con cada rendición de fondo fijo, adjuntando copia de la planilla de
rendición correspondiente y previamente controlada; con los pagos efectuados
adjuntando los recibos correspondientes.
Considerando la información que necesitan los socios para la toma de
decisiones, el contador aconseja la implementación de los siguientes centros
de información:
Es necesario contar con información referida a todos los gastos de
funcionamiento, utilizando para ello Centros de Información por tipo de
Gastos. Aquellos gastos que no tengan identificación específica del sector al
que corresponden, se imputarán 50% a Comercialización y 50% a
Administración.
a)
Para utilizar tanto en las cuentas formadoras de costo de producción,
como para ventas y costo de ventas como así también para las
cuentas corrientes de clientes y bienes de cambios se crearán los
centros de información por productos (ventanas y puertas).
b)
Para imputar los gastos vinculados a administración y
comercialización, se crearán los centros de información por cada uno
de ellos. Aquellos gastos que no tengan identificación específica del
sector al que corresponden, se imputarán 50% a Comercialización y
50% a Administración.
En forma mensual se emitirán informes a la Gerencia sobre:
Resultado bruto obtenido por producto.
Total, de gastos por sector.
Valor de la producción terminada y en proceso por producto.
Impuestos a pagar por tipo de impuestos.
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Las especificaciones dadas por el Cr. Carlos Filiol para el diseño del plan
de cuenta son las siguientes:
a)
Se utilizará el sistema numérico decimal para la codificación en 5
niveles, utilizando a partir del 4 y 5 nivel para las cuentas imputables,
en los casos necesarios para llegar a ese nivel se repetirá en el
código el RUBRO al que pertenece.
b)
Para determinar los costos incurridos en la producción se prevé el
uso de cuentas de movimiento formadoras del costo, separándose
mediante el uso de los centros de información por etapas de
producción. El método de costeo que se implementa es el costeo
completo o por absorción.
c)
En el caso de las cuentas corrientes tanto de clientes como de
proveedores se utilizarán cuentas simples para cada uno.
d)
Para el rubro bienes de cambio se utilizarán cuentas colectivas,
materia prima, producción en proceso y los productos terminados
(desagregándose mediante la utilización de centros de información,
por productos). Hace stock de materia prima y materiales.
e)
En cuanto a gastos de personal, se decide ir provisionando los
gastos de SAC y cargas sociales sobre SAC, y se utilizarán cuentas
simples por cada organismo recaudador (AFIP – Aportes a depositar,
AFIP – Contribuciones a pagar, FSP a depositar, ART a pagar, Cuota
sindical a depositar).
Las tareas de archivo se encuentran bajo la responsabilidad del departamento
de administración, quien efectuará el mismo de acuerdo a cada subsistema de
información.
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Está a cargo del Ing. Pedro Luque, quien es el responsable. Entre las
funciones que desarrolla se encuentran: solicitud de materiales, insumos y
materias primas a almacenes por medio de orden de materiales; control del
avance y calidad de producción, confección y envío de minutas a contabilidad
general con la producción terminada, producción en proceso y consumos de
producción; informe de novedades a personal sobre horas trabajadas,
inasistencias vinculadas al personal a su cargo, entre otras.
Etapas del proceso productivo:
1)
Corte: se colocan los rollizos de madera en la máquina cortadora
hasta que queden perfectamente cilíndricos. Luego el rollizo se corta
en planchas que tienen el tamaño de la puerta o de la ventana a
producir.
Esta etapa consume materiales varios como ser cierras de corte.
2)
Pulido: las planchas de madera pasan a esta etapa en la cual se
produce el pulido de la madera para que quede sin imperfecciones.
Materiales varios que se consumen: lijas.
3)
Ensamble y armado: la plancha de madera pulida pasa a esta etapa
donde se produce el armado del bien a comercializar. Esta etapa
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insume otros materiales e insumos como ser: pegamento, clavos,
lijas, barniz, pintura, etc.
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A cargo del señor Aníbal Brown: control de stock y movimiento de
bienes, solicitud de compras de materiales, insumos y materias primas por
medio de nota de pedido interna dirigida a compras; envío de los mismos a
producción mediante remito interno valorizado; despacho de ventas mediante
remitos.
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A cargo del Sr. Luciano Pasarela, quien recepciona las notas de pedidos
internas de almacenes y otros sectores de la empresa (según el tipo de bienes
a adquirir), solicita cotización a proveedores, selecciona la mejor opción de
acuerdo a precios y plazos de financiación ofrecidos, verifica el cumplimiento
de los plazos de pagos establecidos, entre otras funciones.
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A cargo del Sr. Carlos Arroyito, quien lleva ficha de cada bien de uso con
detalle de sector y responsable asignado, confección mensual de planilla de
depreciaciones y minuta contable a contabilidad general. En forma bimestral se
elevará a la gerencia informe sobre estado de conservación de los bienes de
uso y necesidad de erogaciones para mantenimientos o mejoras.
AFECTACION:
Soft Contable: Administración y Comercialización.
Muebles y Utiles: Administración y Comercialización.
Máquinas de Fabrica: a las distintas etapas del Proceso Productivo.
Edificio: 20% Administración, 20% Comercialización, 60% Ensamblado y
Armado
Rodado: 20% Administración, 20% Comercialización, 60% Ensamblado y
Armado
Información acerca de los bienes de uso:
BIEN
Valor de Origen
Información
Software contable HOLISTOR
100.000
No posee valor de recupero. Método
de depreciación línea recta en 5
años.
Equipos de PC
480.000
No poseen valor de recupero.
Método de depreciación línea recta
en 10 años.
Escritorios de madera laminada
80.000
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Muebles de madera laminada p/carpetas
90.000
Valor de recupero: 15% valor de
origen. Método de depreciación por
unidades producidas. Vida útil total
2.000.000 unidades.
Sillas tapizadas
40.000
Split de 3500 frigorías cada uno
90.000
Estanterías metálicas
120.000
Máquina de cortar
800.000
Máquina de pulir
800.000
Máquina de ensamblar
1.400.000
Inmueble – terreno 25%, edificio (fabrica
y oficinas 75%)
3.600.000
Valor de recupero: 20% valor de
origen. Método de depreciación
línea recta en 50 años.
Rodado Ford F – 100 Modelo 2008.
2.000.000
Valor de recupero: 10% valor de
origen. Método de depreciación por
kilómetros recorridos Vida útil total
500.000 kilómetros.
Política de la empresa depreciar mes de alta completo.
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A cargo del Cr. Gustavo Romero. Es la responsable de llevar legajos del
personal actualizados, control de asistencia, recepcionar de las distintas
funciones las novedades pertinentes para la liquidación de sueldos. Realizar el
cálculo de las liquidaciones de sueldos y cargas sociales, confeccionar las
minutas contables de devengamiento de sueldos destinadas a contabilidad
general, enviar a fondos planilla resumen con importes a depositar en las cajas
de ahorro de cada empleado. Asegurar la firma de los recibos de sueldos y el
libro sueldos por parte del personal.
El personal en relación de dependencia es:
PUESTO
Nombre y Apellido
Honorarios
Presentismo
Fecha Ingreso
Gerente General
Marcos Valdano
245.000
Sueldo Básico
Encargado de Producción
Pedro Luque
120.000
8,33%
01/03/2021
Encargado Almacenes
Aníbal Brown
120.000
8,33%
01/03/2021
Encargado Compras
Luciano Pasarela
120.000
8,33%
01/03/2021
Encargado Activos Fijos
Carlos Arroyito
120.000
8,33%
01/03/2021
Tesorero
Marcos González
120.000
8,33%
01/03/2021
Contador
Gustavo Romero
150.000
8,33%
01/03/2021
Encargado Ventas
Luis Varela
120.000
8,33%
01/03/2021
Empleado de Fábrica
Pablo Gómez
80.000
8,33%
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Empleado de Fábrica
Roberto Pérez
80.000
8,33%
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Empleado de Fábrica
Lucas Ramírez
80.000
8,33%
01/03/2021
Empleado de Fábrica
Jorge Martínez
80.000
8,33%
01/03/2021
Se considera que tanto el personal administrativo, como el de comercialización
y el de fábrica trabajan 192 horas mensuales.
Los porcentajes de aportes y contribuciones a aplicar son:
CONCEPTO
RETENCIONES
CONTRIBUCIONES
PATRONALES
Jubilación
7%
11%
I.N.S.S.J.P.- Ley N° 19.032
3%
1,50%
Obra Social
3%
6,00%
Fondo Salud Pública
0,75%
0,75%
Cuota Sindical
2,5 %
-
F.N.E.
-
9,5%
A.R.T.
-
$ 11 + 2%
Los sueldos y cargas sociales del personal que no tengan identificación
específica se imputarán en partes iguales en el área que corresponda.
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Estará a cargo del Sr. Marcos González quien cumple las funciones de
tesorero, entre las que se encuentran:
1)
Recaudaciones a Depositar: se utilizará por todas las ventas de bienes de
cambio que se realicen al contado o los cobros con cheque a la vista. Los
cheques a la vista se depositarán al día siguiente y el efectivo se mantendrá
en la caja hasta llegar a un monto de $ 100.000, el cual será depositado en
la cuenta corriente bancaria.
2)
Banco con el que opera: Banco FRANCES, cuenta corriente emitiendo
para realizar los pagos con cheques comunes y para pagos diferidos con E-
Cheq.
3)
Fondo Fijo: Tiene habilitado un Fondo Fijo de $ 20.000 para los gastos de
carácter urgente que tenga el Sector Administrativo, imprevisibles y
menores a $ 5.000, siendo el tesorero el responsable de su administración.
El contador de la empresa realiza el ARQUEO de fondos de manera
sorpresiva.
El responsable de fondo fijo presentará la rendición al tesorero cuando
haya consumido el 90% del fondo o el último día del mes. Una vez
controlada la rendición el tesorero confeccionará el cheque para la
reposición del fondo, dará conformidad en la planilla de rendición y la
enviará a contabilidad con los comprobantes para la registración
correspondiente.
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4)
Cobros: La empresa recibe las cobranzas por transferencia electrónica de
fondos o con cheques a la vista o de pago diferido a nombre de la
empresa.
5)
Pagos: Todos los pagos a proveedores y gastos mayores a $ 5.000 se
realizan con transferencia de fondos, las que son ordenadas al banco
mediante nota firmada por el Tesorero y el Gerente Administrativo de la
compañía, o con cheques de la firma. Pagos de sueldos mediante depósito
en las cajas de ahorro de cada uno de los empleados.
6)
Depósitos: Los cheques a la vista y de pago diferido (cuando llegan a su
fecha de pago) son depositados en su totalidad en la cuenta corriente
bancaria como máximo al día hábil siguiente de haber sido recibidos.
7)
Los Cheques Diferidos Recibidos: Se los tienen en cartera (en caja
fuerte) y se depositan el día de su fecha de pago.
8)
En caso de que haya faltante de fondos imposibles de identificar, el importe
se computará como anticipo de sueldos del responsable de su custodia en
el momento en que dicho faltante se produzca.
9)
Si la empresa cuenta con remanente de fondo, los directivos tienen la
intención que dichos fondos sean colocados en un Fondo Común de
Inversión en la entidad en la cual el ente tiene su cuenta bancaria.
10)
También es el responsable de: recepcionar y controlar las rendiciones de
fondo fijo, controlar las ordenes de pagos emitidas, así como los
comprobantes y cheques, es el responsable de informar a contabilidad
general mediante minuta contable todas las operaciones que tengan efecto
patrimonial. Es el responsable de los controles sobre todo lo que lleve
movimiento de fondos de la cuenta corriente, así como de la entrega de
cheques de 3º endosados, control y seguimiento de los documentos
recibidos.
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Esta función está a cargo del Cr. Gustavo Romero y tiene a su cargo la
coordinación del registro de todas las operaciones con impacto patrimonial del
ente, informadas por los distintos subsistemas. También es el responsable del
archivo de toda la documentación contable del ente y el resguardo de toda la
información contable en base al cumplimiento de normas contables.
Será responsable de los informes de gestión dirigidos a la gerencia.
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La empresa desarrolla sus actividades en todo el territorio de la Provincia
del Chaco, se encuentra inscripto en los siguientes impuestos nacionales,
provinciales y municipales: Impuesto al valor Agregado (IVA), Ganancias,
Impuesto sobre los Ingresos Brutos y Tasa Industria y Comercio.
El alícuota general del Impuesto al Valor Agregado para las compras y las
ventas es la general del 21%. (Simplificado a los efectos del ejercicio). En el
impuesto a las ganancias es del 35%.
La alícuota para la liquidación del impuesto a los Ingresos Brutos es de
3,5% más 10% Adicional s/ Ingresos Brutos de la Ley Nº 666 – K (Consorcios
Camineros).
La alícuota para la liquidación de la Tasa Industria y Comercio es del 3,5
%o.
El responsable de la función impositiva Cr. Gustavo Romero, quien
procede a liquidar y presentar las declaraciones juradas (vía internet con clave
fiscal) de cada uno de los impuestos antes mencionados, confeccionando
minutas contables para respaldar su registración.
El archivo de las Declaraciones Juradas se organiza por impuestos en
forma cronológica junto con las Minutas Contables y comprobantes de pago.
Se sufren retenciones de Impuesto a las Ganancias (2%) y de Ingresos
Brutos (3,5%) más el 10% Adicional s/Ingresos Brutos – Ley Nº 3565 - K
(Consorcios Camineros).
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El responsable de la función es el encargado de Ventas Sr. Luis Varela.
Esta función es la que se ocupa de analizar los pedidos de los clientes.
La empresa utiliza para el reconocimiento del costo de las ventas, el
método de costeo Inventario Permanente, alternativa PEPS.
En forma mensual, se elabora para la Gerencia General un Informe
Mensual de las Ventas y los Costos de Ventas, discriminando por Tipo de
Producto informando el Resultado Bruto de cada producto.
SE REALIZAN LAS SIGUIENTES OPERACIONES:
MARZO/2021
01/03/2021
1)
Se concluyeron los tramites de apertura de la cuenta corriente en el Banco
FRANCES y se deposita el saldo de efectivo luego de constituir el fondo
fijo. M.C. N° 3/21.
2)
Se constituye un fondo fijo de $ 20.000, para efectuar el pago de gastos
menores a $ 5.000. Se emite cheque Nº 40000001 - O.P. Nº 01/2021 –
M.C. N° 4/21.
02/03/2021
3)
Se compran 180 tn de materias primas en cuenta corriente al proveedor
TALANDO S.R.L. por la suma de $ 855.000 más IVA s/Factura A-5-3569.
Se emite e-cheq banco FRANCES Nº
90000060 para el 16.03.2021 por $
Universidad Nacional del Nordeste
Facultad de Ciencias Económicas
SC-caso de Gabinete:
DOS HERMANOS S.A.S.
Prohibida la reproducción por cualquier medio sin expresa autorización del titular de la cátedra
11
434.550 y el saldo se firma un documento a 90 días sin intereses. O.P. Nº
02/2021.
03/03/2021
4)
Ticket A-1–35689 de Librería Proyecto por compra de artículos de librería
varios a ser utilizados durante el mes en curso por $ 3500 más IVA.
5)
Se firma contrato con la firma LIMPIANDO S.H. por servicio de limpieza de
las oficinas administrativas. Por un valor mensual de $ 8.000 más IVA que
se pagará a mes vencido.
6)
Se compran materiales e insumos varios (lijas, pegamentos y clavos) para
producción al proveedor JULIO RAMOS por un valor de $ 600.000 más IVA
en cuenta corriente s/Factura A-2–256.
04/03/2021
7)
El 03/03/2021 se firma convenio con IPDUV para la provisión de 400
puertas y 400 ventanas para la obra del Barrio 100 Viviendas de
Resistencia, por un valor de $ 4.000.000, recibiendo la transferencia de un
anticipo del 40% del monto establecido en dicho convenio. M.C. N° 5/21.
Comprobante transferencia 12424.
08/03/2021
8)
Almacenes envía la producción mediante la emisión de remito interno Nº
01-0001 300 tn de materias primas. M.C. N° 6/21.
9)
Se recibe y paga con cheque al día Nº 40000002 Póliza de Seguro contra
incendio por todo el año 2021 por un importe total de $ 105.270 –
correspondiendo el 70% a fabrica. O.P. Nº 03/2021. Factura A-3-20201.
12/03/2021
10)
Almacenes envía al sector pulido, mediante emisión de remito interno Nº
01-0002, $ 50.000 de materiales (lijas). M.C. N° 7/21.
11)
Se abona honorarios del asesor externo Cr. Carlos Filiol en concepto de
constitución de la empresa y sistematización del SIC. Se recibe Factura C-
2-1280 por el monto de $ 180.000. se abona mediante transferencia
bancaria. O.P. Nº 4/2021.
13/03/2021
12)
Finaliza el trabajo de cortado de los rollizos en planchas que fueron
incorporados al proceso productivo y se comienza con la etapa del pulido.
15/03/2021
13)
Almacenes envía la producción mediante la emisión de remito interno Nº
01-0003 300 tn de materias primas. M.C. N° 8/21.
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SC-caso de Gabinete:
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Prohibida la reproducción por cualquier medio sin expresa autorización del titular de la cátedra
12
14)
Se firma contrato con PREVENIR ART por la cobertura de ley para el
personal en relación de dependencia. Fijándose un importe fijo de $ 11 por
empleado más 2%.
15)
Almacenes envía a producción mediante remito interno Nº 01-0004 $
30.000 de materiales varios (pegamentos, clavos, lijas barniz, pintura).
M.C. N° 9/21
16/03/2021
16)
Se recibe y paga al contado factura C-1-23896 del Kiosco Chipaco por $
1.100 correspondientes a la provisión de diarios de la primera quincena de
marzo de 2021 para el área administrativa.
17)
Se recibe mediante transferencia bancaria, del socio M.Valdano, un
préstamo de $ 500.000 a ser devuelto en 5 cuotas a partir del mes de
noviembre de 2021. El mismo no devenga intereses. M.C. N° 10/21
17/03/2021
18)
Se recibe de SODJA LETREROS S.A. Factura A-7–6542 por cartelerías
varias para el salón de ventas por $ 176.000 más IVA, se entrega cheque
al día Nº 40000003 por $ 100.000 y un e-cheq Nº 90000061 por el saldo
restante para el 5 de junio. O.P. N° 5/2021.
19)
Factura A-3-1254 de Lavía Pinturas por la adquisición de pintura y barniz
por un valor de $ 60.000 más IVA. Si se paga de contado o con cheque al
día, se obtiene un 10% de descuento. Se emite cheque al día N°
40000004. O.P. Nº 6/2021
20)
Se recibe del sector pulido las planchas ya listas para iniciar el proceso de
ensamble y armado de puertas y ventanas. M.C. Nº 11/21
18/03/2021
21)
Finaliza el trabajo de cortado de los rollizos en planchas que fueron
incorporados al proceso productivo y se comienza con la etapa del pulido.
22)
Se compran 800 tn de materias primas en cuenta corriente al proveedor
TALANDO S.R.L. por la suma de $ 3.936.000 más IVA s/Factura A-5-3615.
Se emite tres (3) e-cheq de importes iguales del banco FRANCES Nºs
90000062 (19.04.2021), 90000063 (03.05.2021) y 90000064 (17.05.2021).
O.P. Nº 07/2021.
19/03/2021
23)
Se firma préstamo con el Banco FRANCES por la suma de $ 500.000, que
son acreditados en la cuenta corriente, previa deducción de gastos y
comisiones por $ 9.850. Las condiciones del préstamo son: plazo 60 cuotas
iguales, mensuales y consecutivas de $ 14.330 (capital $ 10.000 - intereses
$ 4.330) otorgándose 2 meses de gracias para el comienzo del pago de las
cuotas. M.C. N° 12/21
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SC-caso de Gabinete:
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Prohibida la reproducción por cualquier medio sin expresa autorización del titular de la cátedra
13
24)
Remito interno Nº 01-0005 de almacenes por incorporación al proceso
productivo de $ 70.000 materiales varios (pegamentos y clavos). M.C. Nº
13/21
20/03/2021
25)
Almacenes envía a producción mediante la emisión de remito interno Nº
01-0003 400 tn de materias primas. M.C. N° 14/21.
22/03/2021
26)
Se recibe factura A-4–18965 de Andrés Sauco e Hijos S.R.L. por la
compra, en cuenta corriente, de equipamiento para personal de fábrica
(pantalones – camisas – cascos – botas de goma). Total, facturado $
97.647.
24/03/2021
27)
Se firma convenio con TELECOM ARGENTINA S.A. por servicios
empresario de telefonía celular y se compran 5 equipos SAMSUNG A3
CORE s/ factura A-38–234981 por $ 141.000 más IVA. Se entrega cheque
N° 40000005 por el 50% y el saldo se incluye en la factura de abono
mensual. Los equipos están destinados a: Gerencia General, Fondos,
Compras, Ventas, Almacenes y Producción. O.P. N° 08/2021
28)
Se recibe factura C-7–8423 de Ingeniería Electrónica S.R.L por servicio de
instalación de central telefónica y PC en red por $ 7.650. Se entrega
cheque Nº 40000006. O.P. N° 09/2021.
25/03/2021
29)
Se envía por mail O.C. Nº 1/22 al proveedor TALANDO S.R.L para la
compra de 410 tn por un importe de $ 2.091.000 más IVA de materia prima.
30)
Se recibe factura A-9103-23011823 de TELECOM ARGENTINA S.A. por $
3.564,46 más IVA (27%) de $ 991,40 más Precepción de IVA $ 110,16 más
Percepción Igr. Brutos $ 165,23 por consumo correspondiente al mes de
marzo/21, el 10% se considera afectado a producción (ensamblado y
armado). Vencimiento 02/04/2021.
29/03/2021
31)
Se recibe y paga factura A-203-533553 de SECHEEP por $ 7.805 más IVA
alumbrado público (21%) de $ 145,63 más IVA (27%) de $ 2.228,59 más
IVA Percepción (3%) de $ 247,82. Vencimiento: 02/04/2021. Según informe
de producción el 60% del consumo de energía corresponde a fábrica.
32)
Se envían a almacenes la producción terminada de 200 puertas y 600
ventanas terminadas lista para la venta. Del importe total de la producción
terminada, el 30% corresponde a puertas y el 70% a ventas.
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14
30/03/2021
33)
Se recibe y paga factura A-2–9566 de Vidrios Belgrano S.R.L. por
reparación del vidrio de una ventana de administración por $ 4.500 más
IVA abonando ese mismo día con cheque Nº 40000007. O.P. N° 09/2021.
34)
Se recibe del sector pulido las planchas ya listas para iniciar el proceso de
ensamble y armado de puertas y ventanas. M.C. Nº 15/21
35)
Se recibe Factura A-6-12460 de LIMPIANDO S.H. por servicio de limpieza
de las oficinas administrativas mes de Marzo/21por un valor de $ 8.000
más IVA. La factura se abona con transferencia bancaria. O.P. N° 10/2021
31/03/2021
36)
Finaliza el trabajo de cortado de 200 tn de rollizos en planchas que fueron
incorporados al proceso productivo y se comienza con la etapa del pulido.
37)
Se recibe minuta contable y planilla de sueldos desde subsistema personal
por la liquidación de sueldos y jornales del mes de Marzo/21. M.C. Nº 16/21
38)
Se recibe minuta contable y planilla de depreciaciones de bienes de uso,
para el cómputo de las depreciaciones del período. M.C. Nº 18/21
39)
Subsistema fondo envía minuta contable y planilla de caja con rendición y
arqueo de fondo fijo (ANEXO). M.C. Nº 19/21
40)
Reposición de fondo fijo por el importe de la rendición, se emitió cheque N°
40000008. O.P.Nº 11/2021.
41)
Subsistema impositivo envía minuta contable con determinación de IVA e
Ingresos brutos correspondientes al mes de marzo.
42)
Se baja de la página de Internet, resumen bancario de la cuenta corriente,
se realiza conciliación y la minuta contable correspondiente.
43)
Se envían a almacenes la producción de 300 puertas terminadas listas
para la venta. Remito interno Nº 01-0005.
MES DE ABRIL
01/04/2021
1)
Se venden 2 puertas por un valor de $ 10.100 según Factura B-1–1
recibiendo el 50% en efectivo y el saldo con cheque a 15 días. M.C. N°
20/21.
2)
La gerencia toma la decisión de realizar en el Banco Frances una inversión
en el FBA PESOS Fondo Común de Inversión por un importe de $ 600.000,
Comprobante Nº 206.421.430. M.C.N° 21/21.
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15
02/04/2021
3)
Se abona la factura de luz del mes anterior con cheque Nº 40000009. O.P.
N° 12/2021.
4)
Se abona la factura de teléfono del mes anterior con cheque N° 40000010.
O.P.Nº 13/2021.
5)
Se recibe y paga al contado factura C-1-24021 del Kiosco Chipaco por $
2.100 correspondientes a la provisión de diarios de la segunda quincena de
marzo de 2021 para el área administrativa.
05/04/2021
6)
Se recibe junto con la Factura Nº A-5-4360 lo autorizado por la O.C. Nº
1/21.
7)
Se recibe factura C-1–567 del estudio contable, emitiéndose cheque al día
Nº
40000011 por $ 6.000. O.P. N° 14/2021.
8)
Se envía con remito interno N° 01-0003 a fabrica 300 tn de materia prima.
9)
Se envía O.C. Nº 2/21 al proveedor López Hnos para la adquisición de $
145.200 de materiales varios para la producción. (lijas, pegamento, clavos,
barniz y pinturas)
06/04/2021
10)
Se presenta al Banco Francés orden de transferencia de fondos para el
pago de los sueldos del personal del mes de Marzo/21 $ 1.079.643,86.
O.P. N° 15/2021.
11)
Almacenes envía al sector pulido, mediante emisión de remito interno Nº
01-0003, $ 50.000 de materiales (lijas) a la etapa II ($ 30.000) y III ($
20.000). M.C. N° 22/21.
08/04/2021
12)
Factura N° A-1-1 a nombre de ALVAREZ CONSTRUCCIONES por la venta
de 10 puertas por $ 51.000 y 20 ventanas por $ 78.000 más IVA. Se
reciben cheques de pago diferidos N°s. 1231247 por $ 56.090
(28/04/2021), 1231248 por $ 50.000 (10/05/2021) y 1231249 por $ 50.000
(17/05/2021).
13)
Se recibe parte de producción con informe de terminación en la etapa de
ensamblado y armado. M.C. Nº 23/21.
14)
Se envían a almacenes la producción terminada de 150 puertas y 500
ventanas terminadas lista para la venta. Del importe total de la producción
terminada, el 30% corresponde a puertas y el 70% a ventas.
15)
Se paga al contado a EDUARDO MARTINEZ el servicio de
estacionamiento mensual para los clientes según Factura C-4-9876 por la
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