Volver a Contabilidad I
CONTABILIDAD 1 – UNIDAD 4
DISPONIBILIDADES
CAJA Y BANCO
“Es el dinero en efectivo y saldos bancarios en el país y del exterior y otros
valores de poder cancelatorio y liquidez similar”
Características:
Liquides inmediata: automáticamente se convierte en efectivo
Medio de pago: puede ser utilizado para cancelación de deudas
Poder cancelatorio ilimitado: es posible pagar CUALQUIER obligación
*La inflación influye negativamente en este rubro ya que se pierde poder adquisitivo*
Componentes:
Consta de 5 componentes:
Efectivo en moneda nacional
Efectivo en moneda extranjera
Saldos en cuenta corriente en pesos y moneda extrajera(con dinero favor es activo, si giré
en descubierto es pasivo)
Cheques corriente (no de pago diferido o posdatados)
Caja de ahorro bancarios en pesos o moneda extrajera (con esta sola no puedo emitir
cheques)
*NO se incluyen adelantos, cheques de pago diferido, depósitos de plazo fijo*

Movimientos de fondos que realizan con el papel moneda
EMPRESAS
PEQUEÑAS
MEDIANAS Y GRANDES
Efectúan pagos en efectivo y depositan en
bancos
El efectivo se deposita en los bancos y se
efectúan los pagos mediante el
libramiento de cheques
Componentes:
Caja en moneda nacional
Fondo fijo
Caja moneda extranjera
Recaudaciones a depositar
Valores a depositar
Caja de ahorro en moneda nacional
Recaudaciones (efectivo) a depositar
Cuenta de activo – Disponibilidades – saldo deudor
Se hace un uso restringido de la cuenta caja para mayor control, su saldo será la
suma de todas las ventas del día que se depositaran al día siguiente. Es una forma de
ahorrar asientos.
Ejemplo:
El día de la venta se registra esta cuenta contra los distintos pagos a
depositar:
Cuando depositamos anulamos esta cuenta contra banco:
Valores (cheques) a depositar
Activo – disponibilidades – saldo deudor
Se utiliza cuando el, movimiento de cheques en una empresa es importante. Al igual
que la anterior permite un mejor control de la entrada y salida de cheques.
Ejemplo:
Recibo un cheque por $1000, hago esta cuenta contra cheques
Deposito cheque del Banco Rio N° 568978 de $400 en el Bco. Provincia de
Córdoba
Se abona a un proveedor con cheque de Banco Sur N° 897845 de $1000, se
registra así:
Al final del ejercicio debería quedar así:
Fondo fijo
Sistema que permite efectuar pagos menores en efectivo (impresiones, fotocopias). Es
una caja chica que debe reponerse constantemente para que su valor no varíe.
Se realizan 3 pasos parla utilización del mismo:
A. CONSTITUCION: Se determina el monto (fijo) que se utilizara para gastos
menores
B. GASTO: se efectúa el pago de los gastos menores
C. REPOSICIÓN Y RENDICIÓN: (semanal, quincenal o mensualmente) se
repone el saldo gastado del monto anteriormente determinado para lo que
conviene utilizar una planilla.
Ejemplo:
A. Se constituye un fondo fijo por $2000 con un cheque del banco Nación
B.
NO SE RELIZA REGISTRO DE LOS GASTOS, generalmente, en caso de hacerlo
se espera a la fecha de reposición para anotarlos todos
C.
Hay dos formas de registrar la rendición:
se puede hacer los gastos contra un cheque del banco:
o haciendo dos asientos, primero cancelo los gastos contra el fondo fijo y luego el
fondo fijo contra un cheque como en la constitución
Caja en moneda extranjera
Activo – disponibilidades – saldo deudor
Cuando se trabaja con moneda extranjera hay dos tipos de cotizaciones, siempre
usamos la primera y desde la mirada del banco.
Tipo comprador: banco me compra moneda extrajera a mi o bien yo se la vendo
al banco.
Tipo vendedor: banco me vende moneda extranjera o bien yo le compro al
banco.
Para hacer la registración de cierre debo saber si esa compra o venta de moneda
extranjera me genero resultado + ó –; para eso debo sacar la diferencia entre el monto de
moneda extranjera al inicio y el monto de moneda extranjera al final del ejercicio
haciendo:
Suma de moneda extranjera x su precio de valuación al inicio
Suma de moneda extrajera x su precio al final
Diferencia de cambio (+ ganancia, -perdida)
Asiento:
Registro solo la diferencia de cambio
Arqueo de caja
Es el proceso en el que se verifica que la información que surge de la contabilidad
coincida con la realidad. El arqueo es un recuento del dinero en efectivo, cheques y
otros valores para verificar que coincidan con el libro mayor.
Hay 3 pasos:
1- DEPURACION DE CAJA: consiste en descontar todo lo que se encuentra en
la caja y no sea efectivo.
2- COMPARACION DE SALDOS: se compara el saldo de la depuración con el
saldo de efectivo que figura en el libro
3- REGISTRO: registro los sobrantes o faltantes de caja depende de cuál de los
dos saldos es mayor mencionados en el punto anterior es mayor
Ejemplo:
Al ver diferencia entre el valor
contable y el arqueo debo ver porque,
para eso controlo con la
documentación respaldatoria
(débitos y créditos) y después de eso
pueden surgir ajustes por error en los
registros
Para el ejemplo planteado la diferencia se ajusta con una cuenta de resultado, por lo
que no corresponde a errores en los registros contables. Si se trata de sobrante es una
cuenta acreedora y si es faltante es una cuenta deudora.
Este arque de caja o control conviene hacerlo en menor tiempo que el cierre del
ejercicio, es decir, semanalmente o mensualmente y realizar los ajustes necesarios.
Se asignan los gastos al cierre, a las cuentas correspondientes en nuestro
caso energía eléctrica, que es una cuenta de resultado negativa.

Hay dos tipos de cuentas que el ente puede tener en cualquier
banco:
Veamos:
Caja de ahorro
Es la colocación de fondos en una cuenta de ahorro de una entidad financiera
disponibles en el corto plazo.
CAJA DE AHORRO
CUENTA CORRIENTE
APERTURA
Se abre una cuenta
en el banco
deseado que lleva
el nombre de caja
de ahorro
USO DE
CUENTA
Se deposita y se
extrae dinero
además se
acreditan intereses
INTERESES
Al cierre del
ejercicio o
mensualmente se
calculan los saldos
y se devengan los
intereses

Todos los ingresos de la empresa pueden ser depositados en una o más cuentas
corrientes bancarias y luego podrá extraer esos fondos por medio de la emisión de
cheques
PRINCIPALES OPERACIONES:
Depósito de efectivo
Depósito de cheques
Débito bancario
Créditos bancarios
Transferencias Bancarias

Activo – disponibilidades – deudor
Cuando se dispone de un cheque sobre una plaza sobre la que no es factible efectuar el
depósito y hasta que el banco no informe la gestión no se dispone de los fondos. Por
esto se generan gastos (el cheque y mi cuenta son de distintos bancos)
Mecanismo de registro:
1. Se deposita el cheque en el banco y queda pendiente de cobro. El
banco cobra gastos
2. El banco informa el cobro y el dinero se acredita a la cuenta junto
con los gastos
APERTURA
Y USO
Se abre una cuenta
en el banco
deseado que lleva
el nombre de
cuenta corriente
CHEQUES
Se usa para emitir
cheques. Pueden
ser corrientes (a
fecha y con 30
días) o de pago
diferido (poseen
otra fecha y con 30
días)
TIPOS DE
CHEQUE
Al portador (cobra
quien lo tiene) a la
orden (con
nombre) cruzado
(con nombre y sin
endosado, se hacen
dos rallitas )

Los cheques depositados en una cuenta corriente bancaria pueden ser rechazados por
dos razones:
No cumple con los requisitos formales:
- La firma del cheque es diferente de la registrada
- El imp0orte en números no coincide con el importe en letras
- Esta vencido
La cuenta no dispone de los fondos suficientes
En cualquiera de estos casos en banco devuelve los cheques al depositante por medio de
una nota de debito
Mecanismo de registro:
1. Primero se registra el pago de la cuenta clientes
CAJA $1000
CLIENTES $1000
2. Segundo se deposita el cheque
BANCO NAC. ARG $1000
VALORES A DEPOSITAR $1000
3. Se hace el asiento del rechazo del cheque
4. Se emite una nota de débito al cliente comunicando lo sucedido y
cargando los gastos
 
Se trata de cotejar las anotaciones que aparecen en el resumen de cuenta bancario y los
registros contables de la empresa. Por lo general ambos saldos no coinciden y es necesario
revisar las anotaciones y explicar las diferencias
Tipo de diferencias:
Diferencias Temporales: se arreglan con el tiempo (como depósitos
pendientes de registración o cheques emitidos no presentados)
Diferencias permanentes: si no son arregladas por el ente no cambiaran
por si solas (como se notas de crédito y débito no registradas por la empresa)
Procedimiento para la conciliación bancaria:
1.
Se tildan y se detectan las diferencias entre el resumen bancario y el libro mayor
2. Se arma la conciliación bancaria partiendo del resumen de cuenta
bancario o del registro contable sumando o restando las diferencias
según corresponda para llegar a igualar los saldos
3. Clasificamos las diferencias en permanentes y temporales
4. Se registran las diferencias permanentes y se vuelven a ajustar los
saldos
CONTABILIDAD E INFORMACION CONTABLE - UNIDAD 1.pdf
browser_emoji Estamos procesando este archivo...
browser_emoji Lamentablemente la previsualización de este archivo no está disponible. De todas maneras puedes descargarlo y ver si te es útil.
Descargar
. . . . .