Control interno 2016
COCO
Informe COCO
El informe COCO fue publicado por el Instituto Canadiense de
Contadores Autorizados en 1995, con el objetivo de simplificar los
conceptos y lenguaje para hacer posible una discusión del alcance
total del control en cualquier nivel de la organización.
El modelo COCO define el control interno de una forma idéntica al
modelo COSO, la diferencia se encuentra en que el modelo COCO
proporciona un marco de referencia a través de 20 criterios agrupados
en 4 componentes, que el personal en todo la organización puede
usar para diseñar, desarrollar, modificar o evaluar el control.
COCO
Informe COCO
El llamado ciclo de entendimiento básico del control, como se
representa en el informe, consta de cuatro etapas que contienen los
20 criterios generales, conformando un ciclo lógico de acciones a
ejecutar para asegurar el cumplimiento de los objetivos de la
organización.
El Informe prevé 20 criterios agrupados en cuanto al:
●
Propósito.
●
Compromiso.
●
Aptitud.
●
Evaluación y Aprendizaje.
COCO
Informe COCO
Propósito:
●
Los objetivos deben ser comunicados.
●
Se deben identificar los riesgos internos y externos que afecten el
logro de objetivos.
●
Las políticas para apoyar el logro de objetivos deben ser
comunicadas y practicadas, para que el personal identifique el
alcance de su libertad de actuación.
●
Se deben establecer planes para guiar los esfuerzos.
●
Los objetivos y planes deben incluir metas, parámetros e
indicadores de medición del desempeño.
COCO
Informe COCO
Compromiso:
●
Se deben establecer y comunicar los valores éticos de la
organización.
●
Las políticas y prácticas sobre recursos humanos deben ser
consistentes con los valores éticos de la organización y con el logro
de sus objetivos.
●
La autoridad y responsabilidad deben ser claramente definidos y
consistentes con los objetivos de la organización, para que las
decisiones se tomen por el personal apropiado.
●
Se debe fomentar una atmósfera de confianza para apoyar el flujo
de la información.
COCO
Informe COCO
Aptitud:
●
El personal debe tener los conocimientos, habilidades y
herramientas necesarios para el logro de objetivos.
●
El proceso de comunicación debe apoyar los valores de la
organización.
●
Se debe identificar y comunicar información suficiente y relevante
para el logro de objetivos.
●
Las decisiones y acciones de las diferentes partes de una
organización deben ser coordinadas.
●
Las actividades de control deben ser diseñadas como una parte
integral de la organización.
COCO
Informe COCO
Evaluación y Aprendizaje:
●
Se debe monitorear el ambiente interno y externo para identificar
información que oriente hacia la reevaluación de objetivos.
●
El desempeño debe ser evaluado contra metas e indicadores.
●
Las premisas consideradas para el logro de objetivos deben ser
revisadas periódicamente.
●
Los sistemas de información deben ser evaluados nuevamente en la
medida en que cambien los objetivos y se precisen deficiencias en la
información.
●
Debe comprobarse el cumplimiento de los procedimientos
modificados.
●
Se debe evaluar periódicamente el sistema de control e informar de
los resultados.
COCO
Informe COCO
El Informe COSO ha sido adoptado en todo el territorio de los EE.UU.,
por el Banco Mundial y otros organismos financieros a través del
mundo.
El Informe COCO de Canadá, publicado tres años más tarde que el
COSO, simplifica los conceptos y el lenguaje, para hacer posible una
discusión del alcance total del control, con la misma facilidad en
cualquier nivel de la organización empleando un lenguaje accesible
para todos los trabajadores
COCO vs
COSO
COCO vs COSO
Principales diferencias.
Informe COSO Informe COCO
●
Publlicado en 1992.
●
El informe fue elaborado en EEUU.
●
El objetivo fue establecer un nuevo
marco conceptual de control interno
capaz de integrar las diversas
definiciones y conceptos que venian
siendo utilizados sobre ese tema.
●
Consta de 5 componentes.
●
Publicado en 1995.
●
El informe fue elaborado en Canadá.
●
El objetivo fue hacer el
planteamiento de un informe mas
sencillo y comprensible que el
COSO ante las dificultades que en la
aplicacion enfrentaron inicialmente
algunas organizaciones por lo que
es un informe mas sencillo y
conciso.
●
Consta de 4 etapas que contienen
20 criterios generales.
AS / NZS 4360
AS/ NZS 4360
ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS – Estándar Australiano.
Objetivo: Proveer una guia que permite tanto a empresas públicas o
privadas asi como a grupos de comunidades lograr:
●
Una base mas confiable y rigurosa para la planificación y toma de
decisiones.
●
Mejor identificación de oportunidades y amenazas
●
generar valor desde la incertidumbre
●
una gestion mas proactiva que reactiva
●
asignacion y utilizacion de recursos más efectiva
●
mejora la confianza de los stakeholders
●
mejora cumplimiento de legislaciones relevantes
●
tener un mejor Gobierno Corporativo
AS / NZS 4360
AS/ NZS 4360
ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS – Estándar Australiano.
Requerimientos de la Administración de Riesgos:
- Propósito
- Políticas de Adminsitración de Riesgos
- Planeamiento y recursos
- Programa de implementación
- Revisión gerencial
AS / NZS 4360
AS/ NZS 4360
ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS – Estándar Australiano.
Proceso de adminsitracion de riesgos
Principales elementos:
●
establecer el contexto
●
Identificar riesgos
●
analizar riesgos
●
evaluar riesgos
●
tratar riesgos
●
monitorear y revisar el sistema de administración de
riesgos y los cambios que podrían afectarlo.
●
comunicar y consultar con interesados internos y
externos segun corresponda en cada etapa.
AS / NZS 4360
AS/ NZS 4360
ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS – Estándar Australiano.
Pasos a seguir por el AS/ NZS 4360
●
respaldo de la alta gerencia
●
desarrollar politica organizacional
●
administrar riesgos a nivel organizacional
●
administrar riesgos a nivel programa, proyecto y
equipo
●
monitorear y revisar.
SOX
SOX – 2002 USA.
SOX no es un modelo de gobierno corporativo sino
una ley que plasma un endurecimiento del marco
regulatorio en la materia y ha impactado a nivel
mundial por los requerimientos que ha trasladado a
las filiales de las empresas norteamericanas en todo
el mundo.
SOX
SOX – 2002 USA.
Ámbito de aplicación:
Empresas SEC o subsidiarias de éstas, firmas que
auditan empresas SEC y sus subsidiarias
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